关于企业内部控制相关问题的思考
中图分类号:F270文献标识码:A文章编号:1001-828X(2014)011-000-01
一。企业内部控制概述
企业内部控制是随着社会主义市场经济的发展而建立起来的一种控制机制,是以实现企业盈利目标和保护企业资产为目的,论文网为企业遵循国家相关法律法规,提高企业经营效益提供保障而制定的一种程序。加强企业内部控制,可以保障企业生产经营的顺利进行,提高企业的市场竞争力和应对风险的能力。因此如何加强企业内部控制,提高企业管理水平是目前很多企业都需要解决的问题。
二。企业内部控制存在的问题
2010年基本建成适合于企业的内部控制规范体系。目前,企业内部控制体系发展缓慢,还不够成熟,在企业的应用中仍存在诸多问题。
(一)企业对内部控制的重要性认知不够
的经济体制已经从计划经济转变为了市场经济,在市场经济环境下建立的企业内部控制体系,还有不少企业不认同内部控制。这些企业管理者缺乏内部控制意识,企业根本就没有建立内部控制制度,经营管理没有一套规范的操作方法;或者有的企业建立了内部控制制度却不按规定办事,不在经营管理活动中实施内部控制制度,因此其完全发挥不了该有的作用。还有的企业随意缩减内部控制的程序,不注重控制环境和风险评估。
(二)企业内部控制环境不佳
控制环境是能直接影响内部控制贯彻实施效果的基础与核心,控制环境主要表现在两个方面,一是国家整体的内部控制制度不够完善。二是企业治理环境不够好。在所有权和经营权分离的情况下,企业所有者和经营者之间的利益不一致,可能会导致经营者为短期利益所驱使,做出所有者利益相背的行为,还可能导致企业内部控制系统的权利和职责的不明确,再加上很多企业的出资主体缺位,可能会出现企业经营者滥用职权谋取私利等现象。
(三)企业内部风险评估失效,内部信息沟通不畅
内部控制是以风险管理为导向的,而风险管理的基础就是风险评估。在当前背景下,企业要时刻面对各种风险,目前许多企业对风险评估不够重视,没有设立风险管理制度,企业经营者在做决策时也不先做好风险评估,自然也就缺乏风险应对能力。信息与沟通控制能够减少企业因信息不对称产生的多余成本,尤其是在集团企业中信息的不通畅。失控。失真现象更是严重,很多企业没有设置沟通制度和信息安全机制,信息混乱。反映迟钝等状况严重影响了企业的经营目标的实现。
(四)内部审计制度不健全,监督力度不够
大部分企业还没有形成一套有效的内部控制监督机制,很多外部监督机构如投资者。新闻媒体等,对企业的内部控制监督不到位,无法保证内部控制制度的落实。企业没有建立内部审计机构就无法评价内部控制取得的效果,而有的企业审计机构与财务部门联系过紧,无法保证审计监督工作的公正和独立。
三。加强企业内部控制的对策建议
(一)加强内部控制意识,完善企业内部治理结构
只有在意识上重视,才能在行动上表现出来。企业要加强对内部控制的重视,建立一个科学有效的内部监督体系,创造一个良好的内部控制环境。为此,首先可以加强企业领导层的内部控制意识培养,使其能充分意识到内部控制的重要性,加大内部控制在企业的执行力度。同时也增强社会各个监督部门对企业内部控制的监管,为企业内部控制提供一个社会环境。其次,国家要完善内部控制体系的法制建设和制度建设,为企业实施内部控制提供依据。再次,完善董事会。股东大会。经营管理层和监事会权责分明的企业运行机制,明确授权。决策。执行。监督每一个岗位之间的协调和制衡。最后,企业要建立一个长期动态的激励与约束机制,来确保企业可以实行权责分明的内部管理制度,还可以建立内部控制的问责制,避免所有者。经营者和员工之间产生道德风险。
(二)提高企业员工素质,加强企业文化建设
企业的每一个员工都是企业文化的建设者,加强企业员工素质的培养,让其从思想上认识到内部控制是每一个员工的责任,帮助员工培养诚实守信。爱岗敬业。团结协作的良好品质,并树立起企业责任感,引导员工在日常工作中自发自觉地执行内部控制制度。企业文化能为企业的发展提供精神支撑,要让员工认同企业的内部控制制度,就要让员工认同企业的文化,包括企业价值观。企业精神。规章制度。企业形象等各个方面,然后让企业的管理层和员工以自身素质的提高为基础,共同建设企业文化,创造积极向上的文化氛围,保证企业健康发展。
(三)完善风险管理体系,建立信息沟通系统
企业应该建立一个完善的企业内部控制风险管理体系,如设立专门的风险评估机构,对企业的生产经营各个环节进行风险评估,预测并识别可能的风险,并根据对风险点的分析及时提供各种相应的对策,以化解或降低企业内部控制的风险。
企业内部控制的信息披露和交流是非常重要的,建立一个良好的信息沟通系统,拓展信息交流的渠道,不仅让企业管理者和员工相互理解内部控制制度的执行情况和企业运营情况,还可以让投资者。债权人等外部监督机构了解企业内部控制的具体状况,避免信息的不对称所产生的问题。
(四)加强内部控制监督,完善内部审计系统
为了保证企业内部控制制度能切实发挥作用,首先国家有关部门要加强对企业内部控制的监督,确保其执行程度和完善程度。其次企业财务和审计部门要加强对企业的检查,建立内部评审机制,提高审计人员的综合素质,保证内部审计工作的公正性,充分发挥其队企业内部控制的监督作用,提高企业内部控制水平。
四。结束语
随着市场经济高速发展,内部控制在企业经营管理中的作用越来越大,企业应该正确认识内部控制,提高对其的重视,完善内部控制制度体系,建设企业文化,并不断完善风险评估和信息沟通系统,加强各方面的监督,努力探索和创新,充分发挥内部控制管理的作用,促使企业取得更好的经济效益。
关于企业内部控制相关问题的思考
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