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对国有控股商业银行内部控制存在的问题及探讨的对策(2)

时间:2020-08-15 14:59来源:毕业论文
2 国有控股商业银行内部控制的内涵 2.1 内部控制有其科学的意义和丰富的内容 1998年,巴塞尔委员会已经在纸张的银行内部控制方面提出了两个观点,一个

2  国有控股商业银行内部控制的内涵

2.1  内部控制有其科学的意义和丰富的内容

1998年,巴塞尔委员会已经在纸张的银行内部控制方面提出了两个观点,一个是“银行内部控制框架”,另一个是“评估内部控制框架”。这两个看法表明了银行成立内控的最初目的,即为了掌控和削减国有控股商业银行华而不实、营私舞弊、违法使用公共财产造成损失等状况。现在看来内部控制也已经得到了很大的拓展,因此关于内部控制体系的作用也就显得更加的重要。并且之前的内部控制着重强调的就是三大目标以及五大组成部分。

2.2  三大目标

针对国有控股商业银行的内部控制提出以下三大目标:第一、内部控制的绩效表现;第二、讯息目标,包括财政讯息和管理讯息的全面性、可靠性和即时性;第三、合规目标,即必须按照法律法规的要求。以上三个目标不仅仅符合了银行的发展需要,还相互交叉。由此可见,内部控制制度不但不会阻碍银行的发展,而且还会促进银行每项业务的高效完成。此外,国有控股商业银行不会为达成服从性目的而违背财政与经管讯息的准确性、全面性和即时性,更不会因为要实现经管目标而不遵守宪法及其他相关法律的规定。

2.3  五大组成部分

     对于国有控股商业银行内部控制管理方面提出以下五大组成部分:

    管理层监督和文化控制方面,内部控制制度是由董事会建立并且对其负责人的,建立之后还必须保证维持内部控制机制的完全有效;期间董事会跟银行中的高层管理者必须拟定出合理的内部控制政策以确保内部控制制度的合理高效运行,而且还要负责监督内部控制制度的可靠性和完全性;文化控制方面则要求银行建立银行特有的文化,以便让所有员工能够了解、学习并且十分重视内部控制文化。

风险评估和确认方面,银行在经营管理中要能够充分认识到对其本身不利的各种风险并对风险进行正确的评估,内部控制制度要求当人事到风险之后有效防止风险的发生或者削弱这些风险所带来的影响。在对风险进行评估分析之后再进行风险管理作出正确的决策基础是识别与分析出银行阻碍银行完成经营目的的所有原因。

掌控活动和责任分制方面,内部控制作为银行平常重点工作当中的紧要组成部分,每一个产品的每项业务处理经过都要明确指出怎么控制;潜伏的利益冲突部分必须被指出而且达到最小化,并且受到单独、着重的监控来保证经营管理目标能够顺利达成,带领职员认真贯彻管理政策、避免在日后遇到的风险而采用的流程和方针。

 信息和沟通方面,国有控股商业银行应该是有准确、反映实时的、内容充分的合理数据信息,和跟各个决议相干的事件和情形的外部讯息,具备能够包含所有活动的、准确的信息系统;具备有用的疏通渠道,保证每个职员能够充分了解而且保持执行政策和流程;国有控股商业银行的构造应当是方便各部门朝上、朝之间充实的讯息沟通,促使职员搜集与换取为了银行经管、日常管理和内部控制等的讯息。源'自:优尔:"论-文'网www.youerw.com

 监管控制与改正方面,国有控股商业银行内部控制的状况可能被不断操纵;内部审计应该直接向董事会、审计委员会或高层管理人员呈报;内部控制中所发现的可以改进的方面应当即时报告给高层管理人员,而且要实施必要的处置。监督管理部门对内部控制体系进行评价方面,外部的监测部门必须要求所有银行具有有效的内部控制制度,这个制度与银行体制、繁杂的水准、表内表外交易原有的危机能够反馈,而且可以对银行外部环境的转变和前提的转变做出相对应的反馈。 对国有控股商业银行内部控制存在的问题及探讨的对策(2):http://www.youerw.com/kuaiji/lunwen_58163.html

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