2．尚未形成一套完善的内部控制体系
浅谈信息技术教学中过程体验的重要性 内部控制是一个动态的发展过程，企业应该结合本单位业务特点和管理要求设计内部控制制度。现实中，许多企业却只注重建章建制，根本不考虑本单位的实际情况随意设计内部控制制度，也没有配套相应的责权制度，而且制度没有随着业务发展和竞争环境的改变及时地进行修订和补充，使得内部控制制度操作性不足，有效性和完整性缺乏，没有形成一套完整的内控体系。
然而内部控制是管理现代化的必然产物，也是企业生产经营活动赖于顺利进行的基础。在经济日益走向市场化和全球化的环境下，日趋激烈的市场竞争形势迫使企业采取有效的管理方法，以保持企业的生机和活力。一些成功的国际跨国公司将控制比喻为血液对生命那样重要，将强化内部控制作为企业成功的秘诀，而一些企业却由于忽视控制，从而造成巨大损失甚至倒闭，较具代表性的有英国巴林银行及日本大和银行等金融机构内部控制接连发生问题，分别造成了l4亿美元和l1亿美元【7】的损失。但是，这没有引起人们的足够重视，直到2001年12月2日，全球最大的能源交易商美国安然(Enron )公司向纽约联邦法院申请破产保护，从而引起了一场国际性的大地震。安然公司从市值不足10亿美元的地方能源供应商，历经17年的艰难创业，逐渐成长为一个国际能源巨星，并曾被《财富》杂志评为2000年全美500强的第7位。仅仅就在几个月间，这个能源巨人便轰然倒塌，它在破产后暴露出来的种种财务和管理漏洞，它与美国各政界要人错综复杂的神秘关系，它带来的美国经济前所未有的信誉危机，都让我们看到了内部控制这个现代企业制度伴生者的根深蒂固。
3．内部控制制度执行疲软
缺乏权利制衡和约束机制，执行疲软，有的企业虽然有健全的内部控制制度，但是不能得到很好的贯彻执行，检查流于形式，稽核范围有限。目前，很大一部分经济单位仍轻视内部控制，习惯于行政指导，家长制管理的现象还普遍存在。同时，各种类型的经济单位未公开制定完善的内部控制体系，相关内部控制制度散见于各种内部文件之中，更谈不上科学合理和互相衔接，控制体系不完善，仅流于形式，并没有得到贯彻执行。
4．企业内部审计制度不完善
企业的内部审计是企业内部控制的一个重要组成部分。一些企业基于成本的考虑，不设置内审机构，即使设立了也附属于财会部门，仅履行会计监督、复核职能，组织地位极低，内部审计机制独立性不强，审计容易受到领导主观意识左右，公正性和客观性受到质疑。内审质量控制制度也不健全，一般仅仅记录审计问题事项，未对正确事项记录，使得审计复核无从下手，内审人员素质不高，审计方法的落后，也使得内审风险大为增加，内部控制得不到很好的保证。 本文来自优.文,论-文'网原文请找腾讯32-49114
5．会计系统设计没有充分考虑内部控制，资料过于简化
我国会计系统设计承袭了计划经济时代的陋习，会计资料过于简化，会计资料中往往找不到内部控制运行的有效证据，比如：记账凭证采用的是几十年不变的印章控制方法，凭证下面只要求会计主管、出纳、记账、审核等人员签章，没有处理意见栏，分不清前后次序，事后补签或补盖章的情形是无法辨清的。在财务报告中，很多只重视会计报表的提供，忽视财务情况分析和会计报表附注编制，只研究如何满足有关行政部门需要，很少研究利用财务会计信息加强内部管理。由此，突出了会计系统设计没有充分考虑内部控制，会计资料过于简化。
（二）民营企业内部控制现实状况的原因
1．观念落后，对内部控制制度重视不够 OpenGL三文数码媒体屋设计
由于内部控制在我国起步较晚，与欧美国家相比晚了四十多年的时间[9]，因而对内部控制认识不足，思想重视不够，与发达国家差距明显，特别是与美国及台湾等国的差距明显。
2．在制度建立之初对公司治理结构不完善
内部控制组织虚位，现代企业法人治理结构的一个显著特征，就是要求企业的经营权与所有权分离。目前，我国很多上市公司在形式上建立了董事会、监事会，聘任了总经理班子，但在实际工作中，董事会和监事会的监控作用严重弱化，董事会与从事公司日常经营的总经理班子，在企业的实际管理中职责重复、权责
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