导论
尽管得到了会计准则制定者的广泛认可，公允价值会计的优点使得学者，商人，监管机构或投资者之间不断产生激烈的且充满激情的辩论。辩论之下一个令人惊讶的元素是与会者赞成或反对采用公允价值会计明显不可调和的立场。然而，公允价值会计日益遭到攻击的情况下，在这一讨论中目前的金融危机的程度与参与其中的股权大大提高。例如，美国国会最近授权美国证券交易委员会调查和报告公允价值会计在此次金融危机中所产生的作用。用以应对，准则制定者如加拿大的会计准则委员会，美国财务会计准则委员会和国际会计准则委员会最近推出了减免金融机构某些方面公价值会计的的临时规定。本文来自优.文,论-文·网原文请找腾讯324-9114
本文的目的是提供金融危机中公允价值会计所扮演的角色的更多见解。由于危机仍在继续，没有关于这种角色直接或正式的经验证据，这可能会被察觉，也可能是外在的或潜在的。然而，通过分析公允价值会计的概念和经验基础，它可能会得出一些推论并且评估最近金融市场上公允价值会计是否动荡以及如何动荡。在这方面，本文旨在实现以下目标。首先，我打算提供一个公允价值会计的概述，包括其对财务报表的影响。概述包括了对公允价值会计的优点所持相反观点的总结。第二，我提出并且讨论公允价值会计的理论和实证基础。第三，我分析了计量和估价的挑战，这是从公允价值会计开始使用后才出现。最后，在上述分析的基础上，我画出草图，初步框架，来理解公允价值会计的作用和其对金融危机潜在推助力。尽管公允价值会计概念可以适用于公司的财务报表的所有方面，但我会刻意注重其再金融工具和金融机构中的应用。