引言
随着中国经济的发展，中小企业在我国经济发展过程中起着越来越重要的作用。占有中国企业很大比例的中小企业要能长期生存、发展壮大，必须加强对企业财务管理中的现金流量管理。“现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。广义上的现金管理，其所涉及的范围就要很广，通常包括企业帐户及交易管理、流动性管理、投资管理、融资管理额风险管理等。而传统意义上的现金管理主要是涉及企业资金的流入流出。企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。
企业是以盈利为目的的，是人尽皆知的。当前不乏有一些企业刻意的追求高收益、高利润，认为企业利润显示的数值高就是经营有成效的表现，忽略了利润中所应该体现出来的流动性。作为企业的资金管理者应当要能够充分、正确地界定现金与利润之间的差异。现金流是指一段时间内企业现金流入和流出的数量。企业在销售商品、提供劳务、或是出售固定资产本文来自优/文(论"文?网，
毕业论文 www.youerw.com 加7位QQ324~9114找原文、向银行借款的时候都会取得现金，形成现金的流入。而企业为了生存、发展、扩大需要购买原材料、支付工资、构建固定资产、对外投资、偿还债务等，这些活动都会导致企业现金流的流出。企业的持续性发展经营，靠的不是高利润而是良好、充足的现金流 。
企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。以利润为中心的财务管理模式正在走向解体，现金流量作为企业价值的驱动因素，以其超越利润指标的优势开始受到人们的普遍关注，并逐渐成为衡量企业盈利能力和未来成长性的主要标准。理智的企业管理者、股东、债权人和外部分析师，都已经不再将目光锁定在利润指标上，而是认识到现金流量才是最具有价值相关性的分析指标。随着大型企业集团成为现代企业组织结构中重要的组织形式，企业现金流量的管理控制面临着严峻的挑战。如何对企业集团各级组织的现金流量进行有效管理，保证现金的流动性和持有现金的效益性，文持整个企业集团现金流量的平衡和稳定，是大型企业集团发展壮大的关键，也是将来企业集团的研究方向。
一、现金流量的基础知识
（一） 现金流量的定义
1、 现金
新课程标准下英语教学方式的思考现金，是指企业库存现金以及随时可以用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。
2、 现金等价物
现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。
3、 现金流量
现金流量，是指现金和现金等价物的流入和流出。
企业的现金流量产生于不同的来源，也有不同的用途，如工业企业可通过销售商品、提供劳务收回现金，通过向银行借款收到现金等。现金净流量是指现金流入与流出的差额，可能是正数，也可能是负数。如果是正数，则为净流入；如果是负数，则是净流出。一般来说，现金流入大于流出反映了企业现金流量的积极现象和趋势。现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好，资金是否紧缺，企业偿还能力大小，从而为投资者、债权人、企业管理者等提供非常有用的信息。
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